Investeer je in bedrijfsmiddelen voor je onderneming? Dan heb je mogelijk recht op de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek, ook wel de KIA genoemd. Dit is een fiscale aftrekpost waarmee je een deel van je investeringen kunt aftrekken van je belastbare winst.
De KIA is bedoeld voor ondernemers die relatief kleinschalig investeren in hun bedrijf. Zowel eenmanszaken, vof’s als bv’s kunnen er gebruik van maken. Het is daarmee een van de meest toegankelijke belastingvoordelen voor het Nederlandse mkb.
Wat is de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek precies?
De kleinschaligheidsinvesteringsaftrek is een aftrek op de winst die je als ondernemer kunt claimen als je investeert in bedrijfsmiddelen. Je trekt een percentage van het investeringsbedrag af van je winst, waardoor je minder belasting betaalt. Het exacte percentage hangt af van het totale investeringsbedrag in een kalenderjaar.
De regeling geldt voor investeringen in zogenoemde bedrijfsmiddelen, zoals machines, apparatuur, computers en gereedschap. Niet alle investeringen komen in aanmerking: grond, gebouwen voor verhuur en personenauto’s die niet zakelijk worden gebruikt vallen er buiten. Het loont dus om vooraf goed te checken of je investering kwalificeert.
De KIA werkt met een staffel: hoe meer je investeert (tot een bepaald maximum), hoe hoger het aftrekbedrag. Boven een bepaald drempelbedrag neemt het voordeel juist af. Op de website van de Belastingdienst vind je de actuele drempelbedragen en percentages voor het lopende jaar.
Hoe bereken je de KIA en wanneer heb je er recht op?
Om in aanmerking te komen voor de KIA moet je in een jaar minimaal een bepaald drempelbedrag investeren. Voor 2025 ligt dit drempelbedrag rond de 2.800 euro. Investeer je minder dan dat bedrag, dan kun je geen gebruik maken van de aftrek.
Als je wilt weten hoe je de investeringsaftrek voor kleine ondernemers zelf kunt berekenen, gebruik dan de staffel die de Belastingdienst elk jaar publiceert. Daarin zie je per investeringsklasse welk vast bedrag of percentage je mag aftrekken. Zo kun je al vroeg in het jaar een inschatting maken van je belastingvoordeel.
Veel ondernemers gebruiken boekhoudsoftware of een accountant om de kia aftrek berekenen 2026 alvast te plannen. Dat is verstandig, want de percentages worden jaarlijks geïndexeerd. Goede planning voorkomt dat je net boven of onder een gunstige staffelgrens uitkomt.
Let ook op de samenloopregeling: als je samen met een fiscale partner of medevennoot investeert, worden de investeringen bij elkaar opgeteld voor de staffel. Dit kan invloed hebben op het uiteindelijke aftrekbedrag per ondernemer.
Welke bedrijfsmiddelen komen in aanmerking?
Niet elke aankoop telt mee voor de KIA. De Belastingdienst stelt duidelijke voorwaarden aan welke bedrijfsmiddelen kwalificeren. Hieronder de belangrijkste punten om op te letten.
Het bedrijfsmiddel moet worden gebruikt voor je onderneming en minimaal een jaar in gebruik blijven. Goedkope bedrijfsmiddelen onder een bepaalde drempel per stuk tellen niet mee als afzonderlijke investering.
Voorbeelden van bedrijfsmiddelen die vaak wel en niet in aanmerking komen:
- Wel: machines, computers, gereedschap, installaties en bedrijfsauto’s (bestelwagens)
- Wel: zonnepanelen op het bedrijfspand
- Niet: grond en woonhuizen
- Niet: goodwill en immateriële activa
- Niet: personenauto’s die niet zakelijk zijn (of slechts beperkt)
- Niet: bedrijfsmiddelen die je verhuurt aan derden
Twijfel je of een specifieke aankoop kwalificeert? Raadpleeg dan altijd een accountant of belastingadviseur. Een kleine fout in je aangifte kan leiden tot naheffingen of correcties achteraf.
Het is ook slim om je investeringen strategisch te plannen. Als je weet dat je net onder de grens van een hogere staffelklasse zit, kan een kleine extra aankoop je een flink belastingvoordeel opleveren. Dit past goed binnen een bredere groeistrategie bepalen voor je bedrijf.
KIA aanvragen: zo werkt het in de praktijk
De kleinschaligheidsinvesteringsaftrek aanvragen doe je via je jaarlijkse aangifte inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting. Je vult het totale investeringsbedrag in en de Belastingdienst berekent automatisch de aftrek op basis van de geldende staffel.
Zorg dat je alle facturen en aankoopbewijzen goed bewaart. De Belastingdienst kan om onderbouwing vragen, en zonder bewijs loop je het risico dat de aftrek wordt teruggedraaid. Een nette administratie is dus geen overbodige luxe.
Combineer de KIA waar mogelijk met andere regelingen, zoals de energie-investeringsaftrek (EIA) of de milieu-investeringsaftrek (MIA). Deze regelingen zijn soms stapelbaar, wat je totale belastingvoordeel aanzienlijk kan vergroten. Vraag je adviseur of jouw investering voor meerdere aftrekposten in aanmerking komt.
Ondernemers die starten met digitalisering mkb zien steeds vaker dat investeringen in software en digitale apparatuur ook kwalificeren. Dit maakt de KIA extra relevant voor bedrijven die willen moderniseren en efficiënter willen werken.
Veelgestelde vragen over de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek
Wie kan gebruikmaken van de KIA?
De KIA is beschikbaar voor alle ondernemers die belastingplichtig zijn in Nederland: eenmanszaken, vof’s, maatschappen en bv’s. Je moet wel voldoen aan het minimale investeringsbedrag per jaar en de investering moet plaatsvinden in kwalificerende bedrijfsmiddelen.
Hoe hoog is de KIA in 2025?
De exacte bedragen worden jaarlijks aangepast door de Belastingdienst. In 2025 geldt een vaste aftrek van 28% voor investeringen tussen ruwweg 2.800 en 69.765 euro. Daarboven loopt het aftrekpercentage af. Controleer altijd de actuele staffel op belastingdienst.nl voor het exacte bedrag dat voor jou geldt.
Mag je de KIA combineren met andere aftrekposten?
Ja, in veel gevallen is combineren mogelijk. De KIA is bijvoorbeeld te combineren met de energie-investeringsaftrek (EIA) of de milieu-investeringsaftrek (MIA), mits de investering aan de voorwaarden van beide regelingen voldoet. Een belastingadviseur kan beoordelen welke combinatie voor jouw situatie het meeste oplevert.
Wat als ik een bedrijfsmiddel deels privé gebruik?
Als je een bedrijfsmiddel ook privé gebruikt, mag je de KIA alleen toepassen op het zakelijke deel. Je moet dan aantonen hoe groot het zakelijke gebruik is. Voor personenauto’s gelden aparte regels die vaak volledig gebruik uitsluiten van de KIA.
Moet ik de KIA apart aanmelden bij de Belastingdienst?
Nee, je hoeft de KIA niet apart aan te melden. Je claimt de aftrek gewoon in je belastingaangifte door het totale investeringsbedrag in te vullen. Zorg wel dat je facturen en bewijsstukken klaarliggen, zodat je altijd kunt aantonen dat de investeringen kwalificeren.
Zo haal je maximaal voordeel uit de KIA
De kleinschaligheidsinvesteringsaftrek is een van de meest directe manieren om als ondernemer belasting te besparen. Door slim te plannen wanneer en hoeveel je investeert, kun je je positie op de staffel optimaliseren. Combineer dit met een goed marketingplan opstellen of een vernieuwd bedrijfsplan maken, zodat je investeringen ook strategisch bijdragen aan de groei van je bedrijf.
Vergeet niet dat de KIA elk jaar opnieuw geldt. Heb je in een bepaald jaar weinig geïnvesteerd, dan kun je de aftrek niet doorschuiven naar een volgend jaar. Zorg dus dat je tijdig in kaart brengt welke aankopen je nog in het lopende jaar wilt doen, en bespreek dit met je boekhouder of adviseur.
💡 De kleinschaligheidsinvesteringsaftrek biedt elke ondernemer een toegankelijk belastingvoordeel op bedrijfsinvesteringen, mits je de regels kent en je administratie op orde hebt.
—